新三板協議轉讓涉稅

A. 想請問，新三板協議轉讓，需要繳稅嗎，如何繳納，流程如何

如果是在線上也就是盤面上直接購買的話人家就直接收取啦，如果是線下購買的話不用繳稅啊

B. 新三板協議轉讓需要交稅嗎

需要繳納稅款

C. 新三板交易涉及哪些稅

小編初步整理的新三板交易稅如下，更多新三板相關知識，參考第一路演：

一、企業法人的納稅

(一)企業所得稅

對於企業法人而言，轉讓新三板的股票屬於財產轉讓范疇，按照25%的稅率繳納企業所得稅。

(二)營業稅

我國現行稅法規定股票買賣業務屬於金融商品轉讓，屬於營業稅的金融保險業稅目，稅率為5%。

(三)印花稅

在新三板買賣、繼承、贈予股票所書立的股權轉讓書據，依書立時實際成交金額，由出讓方按1%的稅率計算繳納證券(股票)交易印花稅。

二、個人投資者的納稅

(一)個人所得稅

當前，對個人轉讓從上市公司公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，實行免徵個人所得稅政策。

(二)營業稅

當前，對個人從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務取得的收入暫免徵收營業稅。

(三)印花稅

在新三板買賣、繼承、贈予股票所書立的股權轉讓書據，依書立時實際成交金額，由出讓方按1%。的稅率計算繳納證券(股票)交易印花稅。與企業法人的政策一致。

(四)股息紅利

股息紅利實行差別化個人所得稅政策。個有持股在1個月以內的，按股息紅利的全額計入應納稅所得額；持股在1個月以上至1年的，暫減按50%計入應納稅所得額；持股超過1年的，暫減按25%計入應納稅所得額。這些所得統一適用20%的稅率計征個人所得稅。

D. 「新三板」限售股轉讓要交個稅嗎

為了促進股票市場的穩健發展，我國針對上市公司實施了特殊的稅收政策，《關於個人轉讓股票所得繼續暫免徵收個人所得稅的通知》（財稅字[1998]61號）規定：「從1997年1月1日起，對個人轉讓上市公司股票取得的所得繼續暫免徵收個人所得稅。」而針對限售股，根據財政部、國家稅務總局和證監會聯合發布《關於個人轉讓上市公司限售股所得徵收個人所得稅有關問題的通知》的規定，自2010年1月1日起，對個人轉讓上市公司限售股取得的所得按20%稅率徵收個人所得稅。

一、新三板公司是上市公司么？

「新三板」全稱為全國中小企業股份轉讓系統，根據《國務院關於全國中小企業股份轉讓系統有關問題的決定》（國發〔2013〕49號）的規定，對其「依法納入非上市公眾公司監管」。可見，國務院明確將新三板公司界定為「非上市公眾公司」，近日，財政部、國家稅務總局聯合印發《關於完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）也明確指出，「新三板」（全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司）按照非上市公司股權激勵稅收優惠政策執行。

二、新三板限售股轉讓稅收政策適用

根據特別法優於一般法的原則，針對新三板交易中的涉稅事項，如果有明確規定的，適用具體的文件規定；如果沒有明確的規定，根據《國務院關於全國中小企業股份轉讓系統有關問題的決定》（國發〔2013〕49號），「市場建設中涉及稅收政策的，原則上比照上市公司投資者的稅收政策處理」。

如果參照上市公司的稅收政策，關於限售股的規定，有兩個比較具體的文件，《關於個人轉讓上市公司限售股所得徵收個人所得稅有關問題的通知》（財稅[2009]167號），以及《關於個人轉讓上市公司限售股所得徵收個稅有關問題的補充通知》，明確7種法定情形屬於上市公司限售股范疇，需要繳納個人所得稅。

事實上，將新三板界定為非上市公司後，更加符合邏輯的做法是應該直接適用有關股權轉讓的一般規定，根據國家稅務總局發布的《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2014年第67號）的規定，對以下7種情形均征稅：（1）出售股權；（2）公司回購股權；（3）發行人首次公開發行新股時，被投資企業股東將其持有的股份以公開發行方式一並向投資者發售；（4）股權被司法或行政機關強制過戶；（5）以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易；（6）以股權抵償債務；（7）其他股權轉移行為。

同時，該文件的第三十條明確：「個人在上海證券交易所、深圳證券交易所轉讓從上市公司公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，轉讓限售股，以及其他有特別規定的股權轉讓，不適用本辦法」。由於，新三板限售股並無特別規定，從稅收政策適用上來看，新三板轉讓限售股適用67號文是沒有問題的。

三、新三板限售股范圍

四、納稅地點及稅務風險

根據《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2014年第67號），個人股權轉讓所得個人所得稅，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人。同時明確規定，個人股權轉讓所得個人所得稅以被投資企業所在地地稅機關為主管稅務機關。對於「申報的股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的」，稅務機關可以按照凈資產核定法、類比法等進行核定股權轉讓收入，因此通過協議轉讓進行的「一分錢」轉讓等「稅務籌劃」也面臨潛在的納稅調整風險。

總結：

目前，國家針對新三板交易，已經出台了印花稅、個人股息紅利的稅收政策，對於其他稅種等事項並未予以明確；按照國務院出台的文件精神，可以參考對滬深兩市投資者已經出台的有關稅收政策。需要指出的是，近年來，股權轉讓引發的稅務爭議越來越多，華稅建議，新三板交易雙方需要在交易前明確應該履行的納稅義務，同時，交易雙方在不違反國家法律、法規規定的前提下，可以進行一定稅務籌劃，以降低交易稅負。

E. 新三板股東之間協議轉讓要繳稅嗎

當然必須是要交稅了

F. 新三板股權轉讓需要繳納個人所得稅嗎

需要。根據《財政部 國家稅務總局 證監會關於實施全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕48號）規定，自2014年7月1日起至2019年6月30日止，個人持有全國中小企業股份轉讓系統（即新三板）掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；持股期限超過1年的，暫減按25%計入應納稅所得額。上述所得統一適用20%的稅率計征個人所得稅。

G. 新三板協議轉讓，新三板轉讓所得稅是多少

個人所得稅，20%